Когда перевод облагается НДФЛ
В письмах Минфина от 07.06.2019 года № 03-04-05/41947 и ФНС от 27.06.2018 года № БС-3-11/4552@ дано разъяснение, что сам по себе факт денежных переводов на карту не является поводом к начислению НДФЛ. Переводы налогом не облагаются, если поступления:
- являются доходом, но не облагаются НДФЛ (детские пособия, пенсии и др. социальные выплаты, а также выручка от продажи продукции личного подсобного хозяйства или полученные подарки);
- не являются доходом (возврат ошибочного платежа, возврат долга, переводы внутри семьи, перевод ИП с предпринимательского счета на личную карту, получение кэшбэка, сбор средств внутри коллектива для проведения праздника, корпоратива);
- получение заработной платы (работодатель удерживает налог еще до перевода зарплаты на карту).
Исходя из этого, можно сделать вывод, что перевод денежных средств между физическими лицами с карты на карту, в том числе в качестве помощи, не облагается НДФЛ.
Но иначе всё обстоит, когда денежные средства поступают на банковскую карту физлица в качестве:
- оплаты товаров, работ, услуг, продажи личного имущества;
- вознаграждения за трудовые обязанности по трудовому договору или по гражданско-правовым договорам;
- дохода, не освобождённого от налогообложения;
- дохода, полученного не от налогового агента.
В данных случаях сумма перевода признаётся налогооблагаемым доходом, и физлицо само должно рассчитать сумму к уплате и заплатить налог. При этом сумма перевода не влияет на обязанность владельца карты задекларировать доход и уплатить налог.
Однако налоговики могут затребовать пояснения и в случаях, если существуют:
- регулярные переводы от одних и тех же отправителей;
- переводы от широкого круга лиц;
- нетипичные операции по карте;
- нетипично крупные суммы зачислений или переводов по карте.